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公司发工资如何合理避税?这有三个超实用的技巧

来源:www.gdjnrc.com 时间:2018-04-19 作者:广东技能人才网 浏览量:

我想写这个话题很久了。

起因是过完年后,闺蜜一直在我耳边哀嚎:“心疼死我了,年终奖扣了1万多个税,比每月工资还高。”我掐指一算,反推出她的年终奖在5.4万到10万之间。她的月薪并不高,只有5000多。

十几万的年薪,如果HR能好好筹划一下,本不该让员工扣掉这么多的个税,算计好了甚至能少扣一半。让员工多拿钱,这种双赢的事情何乐而不为呢?

我在薪酬领域工作多年,今天就来简单说一说,个人所得税合理避税的事情。

避税方法千千万,先说说什么是合理避税。

其实很多避税方案会增加公司的人力资源支出(我们叫它人工成本,包含公司为了员工所付出的一切钱,不仅仅是发出去的工资,还有社保公司承担的部分、各项福利、培训和招聘成本等等),“合理”的避税方案应该在不增加人工成本的前提下减少个税,最终实现公司与员工双方受益。

而“避税”呢,也叫“合法避税”,最重要的前提是“合法”,不合法的叫“逃税、偷税和漏税”。很多流行的避税方法实际是逃税,所以提醒各位,请记得遵纪守法。

废话不多说,开始介绍方法!

1    合理筹划月薪与年终奖  

首先说明,本文所提到的年薪,不包含交个税前扣除的项目,如个人交的三险一金、200元健康商业保险等等。

顾名思义,合理筹划月薪与年终奖,就是利用年终奖的交税方式来避税。具体是年终奖除以12个月的商数确定适用税率,税率和计算方法与月薪一样。

你也许会觉得,既然年终奖要除以12,平时月薪少发年终奖多发应该就能少交税了吧?

NoNoNo,没那么简单。我来问大家一个问题吧:20万年薪,方案①,月薪共发10万,年终发10万;方案②,月薪共发6万,年终发14万;方案③,月薪共发14.6万,年终发5.4万。哪个方案的个税最少?

不是月薪和年终奖均摊的方案①,也不是多数人认为的方案②,而是方案③。

方案③不是拍脑瓜出来的,而是计算出来的。也就是说通过一定的计算,可以在年薪之中找到月薪和年终奖的最佳配比,使纳税金额最少。具体该如何找到这个配比呢,我是这么做的。

首先,预估你全年能拿到的现金收入,作为年薪。其中一半作为月薪,一半作为年终奖。这样二者的税率是一样的,计算一下此时年薪的整体税额。

 1.jpg

个人所得税的税率表,共有7级税率

其次,将年终奖降低一档税率,用该税率的上限乘以12计算年终奖。

如果用降低后的的税率计算年薪的整体税额比对半分时还多,那么说明对半分的时候税率是最低的。如果高则这个税率是合适的。

也可以用调节月薪的税率来进行计算。

一般来说,年终奖的税率低于或者等于月薪的税率时,年薪的整体税额是最低的。

再回到上面的问题,方案①需要交的个税约为2.4万,方案②是3.5万,方案③是1.9万,最大差额达1.6万,心疼不?能买好几个漂亮包包呢。

看到这里,有人肯定晕了。好吧,为了方便你们能迅速找出月薪与年终奖的最佳配比,我做了一个简单的测算表,只要你预估出全年的现金收入,就可以看到相对应的年终奖。

2.jpg

 

我只做到50多万的收入,相信应该能涵盖大多数人的年薪,符合大多数人的需求。(其实是懒)

如果有50万年薪以上的同学,请我吃顿饭我给你单独算。

如果还有不懂的,欢迎在文章下面留言探讨。

2    实物福利代替津贴  

相比公司提供的福利,多数人都希望到手的现金收入越多越好。但非常不幸地说,现金收入越高,个税也就越高。

是不是福利就不用交税了呢?图样图森破。理论上说,根据国家规定,发给个人的福利不论实物还是现金,都要交税。比如公司发给你的手机通讯费、交通费、租房补贴,甚至是中秋发的月饼、过年发的大米白面都要交税。

但是(一说但是就有好事),目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不交税,这就是用实物福利避税的思路。

注意,下面我要提供思路啦,但是这只是一种思路,只要你有脑洞,方法会很多,是否适合自己和公司的情况?在什么情况下使用?对什么人使用?值不值得用?这就需要自行考量了。

先说说多数公司都有的手机通讯费。运营商们往往有充话费送手机的活动,公司在运营商充话费,所充话费算作公司管理和营销费用,而所送的手机给员工使用,这手机就是办公用品。员工享受了公司提供的通讯福利,通讯费由公司缴纳,这笔钱不交个税。

再说交通津贴,现在很多公司给个人高额的交通补贴,这笔现金按照法律来说是应该交税的。但你也可以这样做,由公司出面购买车辆给个人使用,这辆车就是公司的资产,在个人使用过程中,当计提完该车的折旧或者个人离职时,将车卖给或者租给个人。这样既不增加公司的社保基数,又不给个人增加个税,同时购买车辆的发票还能抵扣增值税,简直一举三得。

上述方法比较适合高管,如果公司人数比较多的公司,也可以提供班车来代替交通津贴。

其他还有用公司租房来代替租房补贴,公司食堂代替误餐补助等等,均是用实物福利来避税。

3    公司合作代替工资、提成和佣金  

前段时间,恒大给知名经济研究员任泽平1500万年薪的消息震惊了朋友圈。有人咂舌,有人不相信,还有人在算任泽平每月收入多少,一年交多少个人所得税。

我在羡(ji)慕(du)的同时毫不质疑这件事的真假,但如果恒大真把1500万年薪都以工资的形式发给任泽平,那他也太惨了点。

我们国家的经济在飞速发展,工薪族中的高收入人群越来越多,先不用说任泽平的1500万年薪,就算是100万年薪,根据我的测算,按照最优的月薪年终个税筹划,也得交20万个税,到手不足80万。

注意,我要放大招了。对于高收入人群,我的建议是通过注册公司将公司发的工资、提成和佣金转化为公司间的业务合作。

需要注意的是,这个避税方案的前提是有实际业务发生,确实为公司提供了销售、咨询等业务。

这样做之后,个税那是不用交了。有同学会说,注册公司也要成本啊?别忘了,国家现在为了鼓励创业,对小微企业有很多优惠哦,比如小微企业年所得额低于50万,企业所得税只有10%,其他企业的是25%,小微企业少了一半还多。

我不是教大家薅社会主义羊毛,但既然国家有这方面的政策,我们多研究研究就能在合法的情况下为自己减少税负,不是挺好的吗?

以上只说了3种合理避税方法。有人说还有利用离职补偿金避税、现金发工资、贴发票报销、两个银行卡、第三方转账等方式可以避税。

我前面说了,本文只涉及合理合法的避税方式,上面这几种方法明显是违法的,咱就别给自己和公司找麻烦了吧。

 

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